Wie kann der Verkauf von Waren über das Internet in der Buchhaltung einer im Einzelhandel tätigen Organisation berücksichtigt werden, wenn Zahlungen an Kunden über einen Agenten erfolgen – ein elektronisches Zahlungssystem (EPS)? In der Buchhaltung werden Waren zu Verkaufspreisen erfasst. Das Produkt wurde online für 17.700 RUB verkauft. (inkl. MwSt. 2.700 Rubel) betrug die Handelsspanne 5.700 Rubel. Das Geld wurde dem Bankkonto der Organisation an dem Tag gutgeschrieben, an dem das Eigentum an der Ware auf den Käufer übertragen wurde. EPS überweist die vom Käufer erhaltenen Gelder auf das Girokonto der Organisation abzüglich der Vermittlungsgebühr, einschließlich Mehrwertsteuer und in Höhe von 1,2 % des bei EPS erhaltenen Betrags.

Zivilbeziehungen

Die Rechtsbeziehungen zwischen der Organisation und dem Vertreter (Betreiber des elektronischen Geldes) werden durch die Bestimmungen des Kapitels geregelt. 52 „Agentur“ des Bürgerlichen Gesetzbuches der Russischen Föderation.

Mehrwertsteuer (MwSt.)

Der Verkauf von Waren auf dem Territorium der Russischen Föderation unterliegt der Mehrwertsteuer (Absatz 1, Absatz 1, Artikel 146 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Die Steuerbemessungsgrundlage wird am Tag der Übertragung des Eigentums an der Ware auf den Käufer anhand der Kosten der Ware (abzüglich Mehrwertsteuer) bestimmt (Artikel 153 Absatz 2, Artikel 154 Absatz 1 Satz 1, Absatz 1 Absatz 1 Absatz 1). Artikel 167 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Die Besteuerung erfolgt mit einem Satz von 18 % (Artikel 164 Absatz 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Für den Verkauf von Waren über das Internet wurden EPS-Dienstleistungen eingekauft, d.h. zur Ausübung umsatzsteuerpflichtiger Tätigkeiten. Daher kann die Organisation nach Erfassung der an EPS geschuldeten Vermittlungsgebühr die Mehrwertsteuer auf der Grundlage einer von EPS ausgestellten Rechnung abziehen (Absatz 1, Absatz 2, Artikel 171, Absatz 1, Artikel 172 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Buchhaltung

Zur Abrechnung von Abrechnungen mit EPS kann eine Organisation das Konto 76 „Abrechnungen mit verschiedenen Schuldnern und Gläubigern“ und zur Abrechnung von Abrechnungen mit dem Käufer das Konto 62 „Abrechnungen mit Käufern und Kunden“ (Anweisungen zur Verwendung des Kontenplans) verwenden für die Buchhaltung der finanziellen und wirtschaftlichen Aktivitäten von Organisationen, genehmigt durch Beschluss des russischen Finanzministeriums vom 31. Oktober 2000 N 94n).

Erlöse aus dem Verkauf von Waren sind im Einkommen aus gewöhnlicher Geschäftstätigkeit enthalten (Absatz 1, Absatz 5, Absätze 6.1, 12 der Rechnungslegungsvorschriften „Organisationseinkommen“ PBU 9/99, genehmigt durch Beschluss des Finanzministeriums Russlands vom 6. Mai). , 1999 N 32n ). In diesem Fall erfolgt eine Belastung des Kontos 62 und eine Gutschrift des Kontos 90 „Umsatz“, Unterkonto 90-1 „Umsatz“.

Gleichzeitig wird der Verkaufswert der Ware vom Konto 41 „Waren“ zu Lasten des Kontos 90, Unterkonto 90-2 „Umsatzkosten“ abgebucht. Darüber hinaus erfolgt eine Stornobuchung zu Lasten von Konto 90, Unterkonto 90-2 und Gutschrift von Konto 42 „Handelsmarge“ in Höhe der Handelsmarge für die verkauften Waren.

Der Betrag der dem EPS geschuldeten Agenturgebühren (abzüglich erstattungsfähiger Mehrwertsteuer) wird als Aufwand für die gewöhnliche Geschäftstätigkeit erfasst und als Teil der Vertriebskosten durch eine Buchung in der Belastung des Kontos 44 „Verkaufskosten“ und in der Gutschrift des Kontos 76 (Absatz 1, Absatz 5, Absatz 6, Absatz 8, Absatz 2, Absatz 9, Absatz 16 der Rechnungslegungsordnung „Aufwendungen der Organisation“ PBU 10/99, genehmigt durch Beschluss des Finanzministeriums Russlands vom 6. Mai 1999 N 33n).

Im vorliegenden Fall leistet der Käufer eine bargeldlose Zahlung an die Organisation in Form einer elektronischen Geldüberweisung (Teil 1, Artikel 7 des Bundesgesetzes vom 27. Juni 2011 N 161-FZ „Über das nationale Zahlungssystem“. “). Gemäß den Normen des Bundesgesetzes N 161-FZ erlischt die Geldverpflichtung des Zahlers gegenüber dem Geldempfänger mit der Endgültigkeit der Überweisung des elektronischen Geldes. Dieser Zeitpunkt ist definiert als der Zeitpunkt, an dem der E-Geld-Betreiber gleichzeitig eine Bestellung annimmt, das E-Geld-Guthaben des Zahlers verringert und das E-Geld-Guthaben des Empfängers um den Betrag der E-Geld-Überweisung erhöht (Teile 17, 15, 10, Artikel 7 des Bundesgesetzes). Gesetz Nr. 161 -FZ). Dies bedeutet, dass in diesem Moment die Zahlungsschuld des Käufers für die Ware getilgt ist, was sich in der Belastung von Konto 76 und der Gutschrift von Konto 62 widerspiegelt.

Körperschaftssteuer

Zum Zeitpunkt der Übertragung des Eigentums an der Ware auf den Käufer werden die erhaltenen Erlöse (abzüglich Mehrwertsteuer) als Einnahmen aus Verkäufen erfasst (Artikel 249 Absätze 1, 2, Artikel 248 Absatz 1, Artikel 271 Absatz 3 der Steuer). Kodex der Russischen Föderation). Das für Gewinnsteuerzwecke angegebene Einkommen wird um die Anschaffungskosten der Waren gemindert, die gemäß Absatz. 3 EL. 320 der Abgabenordnung der Russischen Föderation bezieht sich auf direkte Ausgaben (Absatz 3, Satz 1, Artikel 268 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Der Betrag der von EPS einbehaltenen Agenturgebühren (ohne Mehrwertsteuer) zum Zeitpunkt der Genehmigung des Berichts des Agenten bezieht sich auf andere Ausgaben im Zusammenhang mit Produktion und Verkauf (Absatz 3, Absatz 1, Artikel 264, Absatz 3, Absatz 7, Artikel 272). der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Inhalt der Operationen	Lastschrift	Kredit	Menge, reiben.	Primärdokument
Erträge aus dem Verkauf von Waren werden erfasst	62	90-1	17 700	Packliste
Der Verkaufspreis des Produkts wurde abgeschrieben	90-2	41	17 700	Buchhaltungsinformationen
REVERSE Spiegelt die Handelsspanne der verkauften Waren wider	90-2	42	5 700	Buchhaltungsinformationen
Die Mehrwertsteuer wird auf den Erlös aus dem Verkauf von Waren berechnet	90-3	68	2 700	Rechnung
Aufgrund des EPS (17.700 x 1,2 %) wurde ein Aufwand in Form von Agenturgebühren erfasst.	44	76	212,4	Agenturvertrag, Bericht des Agenten
Die Zahlungsschuld des Käufers für die Ware wurde zurückgezahlt	76	62	17 700	Buchhaltungszertifikat-Berechnung
Von EPS erhaltene Barmittel (abzüglich der Höhe der Agenturgebühren) (17.700 – 212,4)	51	76	17 487,6	Kontoauszug

A.S. Degtyarenko, Beratungs- und Analysezentrum für Buchhaltung und Steuern

Bank Payment Agent (B.P.A.) ist ein zusätzlicher Kommunikationskanal, der als juristische Person fungiert. eine Person (nicht mit Kreditinstituten verbunden) oder Einzelunternehmer, die von Kreditinstituten mit der Wahrnehmung verschiedener Bankaufgaben beauftragt werden.

Betrachten wir die Regulierung der Bankaktivitäten auf gesetzlicher Ebene. Aus dem Bundesgesetz „Über Bankgeschäfte“ geht hervor, dass die Zahlungsstelle die Person ist, die Gelder zur Bezahlung verschiedener Dienstleistungen von Einzelpersonen entgegennimmt. Personen für die Gutschrift auf einem Bankkonto.

Seit 2011 erhalten Bankzahlstellen zusätzliche Rechte:

Annahme und Ausgabe von physischen der Person materielle Mittel zur Verfügung zu stellen und Transaktionen mit Geldern selbständig über Terminals und Geldautomaten durchzuführen;
Annahme mit Weiterüberweisung (der Zweck der Zahlung spielt keine Rolle);
Es wurde möglich, Subagenten einzubeziehen, d.h. Personen, an die der direkte Beauftragte seine Aufgaben übertragen hat;
die Identifizierung des Kunden durchführen, ohne ein Bankkonto eröffnen zu müssen;
Bereitstellung der Möglichkeit für Kunden, Gelder durch bargeldlose Zahlungen zu überweisen.

Was ein Zahlungsauftrag ist und wie Sie ihn richtig ausfüllen, erfahren Sie in diesem Video:

Dem Bankagenten übertragene Verpflichtungen für Zahlungen

Die Sicherheit der Zahlungen hängt unmittelbar von der Erfüllung der nachfolgend aufgeführten Verpflichtungen ab:

Den Vertrag unterschreiben. Ohne sie sind die Aktivitäten des Agenten unmöglich.
Der Betreiber muss beim Föderalen Finanzdienst registriert sein. Überwachung.
Eröffnung eines Kontos für Transaktionen mit bestimmten Vermögenswerten bei der Annahme von Zahlungen.
Die Bank sollte nicht als Betreiber oder als Person auftreten, an die ein direkter Vertreter ihre Aufgaben delegiert hat, d. h. Subagent.

Diese Arbeitstätigkeit bringt den Agenten ein geringes Einkommen. Um diese zu erhöhen, registrieren Vermittler eine bestimmte Anzahl juristischer Personen. Personen und stellen mit ihrer Hilfe Terminals zur Miete zur Verfügung.

Auch Kurierunternehmen haben nichts mit Zahlstellen zu tun. Sie liefern Waren aus und erhalten als Bezahlung Geld von Kunden. Die Tour lässt sich identisch beschreiben. Firmen.

Zuvor hatte der Bundessteuerdienst gegen sie Geldstrafen wegen Nichteinhaltung des Zahlstellengesetzes verhängt. Der Grund dafür ist der Transfer von Geldern aus der Tour. Agenten an den Betreiber für erbrachte Dienstleistungen.

Bankagent als Teilnehmer am Zahlungssystem.

Letztere mussten vor Gericht gehen, um die Entscheidung des Bundessteuerdienstes anzufechten, und begründeten dies mit folgenden Tatsachen:

Tour. Agenturen unterstützen und buchen die optimale Tour für den Kunden. Dafür erhalten sie tatsächlich einen Teil des Gewinns.
Die Arbeiten werden nur durchgeführt, wenn eine unterzeichnete Vereinbarung mit dem Betreiber vorliegt. Diese Dokumente enthalten keine besonderen Details. ein Konto, über das Agenten die notwendigen Vorgänge durchführen.

Die oben genannten Tatsachen verstoßen gegen Bundesgesetz.

Mögliche Risiken

Dieser Bereich hat seine eigenen Nachteile und Risiken. Beispielsweise sind Aktivitäten im Zusammenhang mit dem Geldtransfer über Zahlungsterminals durch das Risiko gekennzeichnet, dass ein Kreditinstitut in den Prozess der Geldwäsche illegal erwirtschafteter Gewinne verwickelt wird.

Auch eine finanzielle Unterstützung des Terrorismus ist auf diese Weise möglich. Dies sind die wichtigsten negativen Aspekte im Zusammenhang mit dem Betrieb von Zahlungsterminals.

Betrachten wir einen Faktor, der dazu beiträgt, dieses Risiko zu verringern. Es handelt sich um eine gesetzlich vorgeschriebene Grenze für eine einmalige Transaktion von höchstens 15.000 Rubel, ohne Angabe des Zahlers. Es ist recht problematisch, über ein Zahlungsterminal eine Transaktion mit einem großen Geldbetrag legal durchzuführen. Da Sie eine große Anzahl von Überweisungen von Ihrem Konto manuell durchführen müssen.

Die Risiken der Gewinnwäsche und der finanziellen Unterstützung des Terrorismus von Terminals, die einem Kreditinstitut gehören und von diesem betreut werden, werden als akzeptabel eingeschätzt.

Das Risiko von Agenturgeschäften ist um eine Größenordnung größer, wenn der Bank, die den Vertragsabschluss initiiert, die Möglichkeit entzogen wird, die Endgeräte vollständig zu kontrollieren.

Folglich ist der Geldtransfer über das Terminal von einer Drittquelle viel höher. Diese Risiken können auf zwei Arten realisiert werden:

eingelöste Gelder werden an einen Dritten übertragen, wodurch gegen das Gesetz verstoßen wird;
Die vom Agenten durchgeführten Operationen werden ohne Beteiligung des tatsächlich zahlenden Kunden durchgeführt. Dabei handelt es sich um bewusst fiktive Transaktionen.

Das Tätigkeitskonzept einer Bankzahlungsstelle muss den gesetzlich vorgeschriebenen Anforderungen in vollem Umfang entsprechen. Organisationen, die mit Vermittlern zusammenarbeiten, müssen über Besonderheiten verfügen Konto, so dass eingehende Gelder ausschließlich über diesen Transit eingehen.

Wie die Gelder bei einer Zahlstelle abgerechnet werden, können Sie hier einsehen:

Am 1. Januar 2010 tritt das neue Bundesgesetz vom 3. Juni 2009 Nr. 103-FZ „Über die Tätigkeiten der Annahme von Zahlungen von Privatpersonen durch Zahlungsagenten“* in Kraft, das die bei der Abwicklung entstehenden Beziehungen regelt Aktivitäten zur Annahme von Geldern über Zahlungsterminals, die darauf abzielen, den Verpflichtungen einer Person gegenüber dem Lieferanten zur Bezahlung von Arbeiten und Dienstleistungen nachzukommen. Kommentiert und analysiert Innovationen von I.A. Baymakova, Steuerexpertin.

Zahlstellen

Viele Einwohner unseres Landes sind es bereits gewohnt, Zahlungsterminals und in einigen Fällen Geldautomaten zu nutzen, um Mobilfunk, Fernsehen, Versorgungsleistungen und einige andere Dienste zu bezahlen. Während wir vor drei bis vier Jahren hauptsächlich für die Dienste von Mobilfunkbetreibern über Terminals bezahlt haben, hat sich die Liste der kostenpflichtigen Dienste in den letzten ein oder zwei Jahren erheblich erweitert. Abhängig von der Region und dem verwendeten Zahlungssystem können Sie über ein Zahlungsterminal bezahlen, zum Beispiel einen Bankkredit, Bußgelder bei der Verkehrspolizei, Sicherheit von Räumlichkeiten, Trinkwasser, Geld in eine „elektronische Geldbörse“ einzahlen usw. In In einigen Fällen kann die Annahme von Geldern aus dem öffentlichen Zahlungsverkehr für die Dienste von Drittorganisationen auch in etwas anderer Form erfolgen, beispielsweise kann man in einigen großen Supermärkten Mobilfunkdienste an der Kasse bezahlen. Die Dynamik des Marktes für solche Dienstleistungen weist auf eine stabile Nachfrage nach dieser Dienstleistung und eine ständige Ausweitung der Arten von Arbeiten und Dienstleistungen hin, die über Vermittlungsorganisationen bezahlt werden können.

Allerdings ist dieser Tätigkeitsbereich derzeit gesetzlich nicht ausreichend geregelt. Fast der einzige Rechtsakt, der das Verfahren zur Durchführung von Abrechnungen bei der Annahme von Geldern von Privatpersonen festlegt, ist die Richtlinie der Zentralbank der Russischen Föderation vom 20. Juni 2007 Nr. 1842-U „Über das Verfahren zur Durchführung von Bankgeschäften für die Überweisung von Geldern im Namen natürlicher Personen ohne Eröffnung von Bankkonten durch Kreditinstitute unter Beteiligung kommerzieller Organisationen, die keine Kreditinstitute sind.“ Das in der Weisung festgelegte Verfahren sieht als Voraussetzung für die Durchführung von Tätigkeiten zur Entgegennahme von Zahlungen von Privatpersonen das Vorliegen einer Vereinbarung zwischen Handels- und Kreditinstituten sowie die Notwendigkeit vor, dass eine Handelsorganisation mit Empfängerorganisationen Vereinbarungen über die Überweisung schließt von Geldern zu ihren Gunsten.

Am 1. Januar 2010 tritt das neue Bundesgesetz Nr. 103-FZ vom 3. Juni 2009 „Über die Tätigkeiten der Annahme von Zahlungen von Privatpersonen durch Zahlungsagenten“ (im Folgenden Bundesgesetz Nr. 103-FZ) in Kraft in Kraft. Dieses Gesetz regelt die Beziehungen, die sich ergeben, wenn die Zahlungsstelle vom Zahler Gelder entgegennimmt, die der Erfüllung der Geldverpflichtungen einer natürlichen Person gegenüber dem Lieferanten zur Bezahlung von Arbeiten, Dienstleistungen sowie Geldern dienen, die an staatliche Behörden, Kommunalverwaltungen und Haushaltsinstitutionen gesendet werden in ihrem Zuständigkeitsbereich im Rahmen ihrer Wahrnehmung der durch die Gesetzgebung der Russischen Föderation festgelegten Aufgaben.

Die Aktivitäten von Zahlungsagenten bei der Annahme von Geldern können als eine „abgekürzte“ Version der Vermittlertätigkeit betrachtet werden. Denn die Aufgabe der Zahlstelle besteht allein darin, Geldbeträge entgegenzunehmen, sie dem Girokonto gutzuschreiben und an den Lieferanten zu überweisen.

In Anbetracht der Tatsache, dass das verabschiedete Gesetz sowohl mit der Regelung der zivilrechtlichen Beziehungen im Bereich des Bargeldumlaufs als auch mit der Umsetzung des bargeldlosen Zahlungsverkehrs zusammenhängt, ist es selbstverständlich, dass sich die Änderungen auf das Bundesgesetz Nr. 395-1 vom 2. Dezember 1990 auswirkten „Über Banken und Bankgeschäfte“ (im Folgenden: Bundesgesetz „Über Banken und Bankgeschäfte“) und Bundesgesetz Nr. 54-FZ vom 22. Mai 2003 „Über die Verwendung von Registrierkassengeräten bei Barzahlungen und (oder) Abrechnungen.“ Verwendung von Zahlungskarten“ (im Folgenden Bundesgesetz Nr. 54-FZ genannt).

Zusätzlich zu diesen beiden Gesetzen erforderte die Verabschiedung des Bundesgesetzes Nr. 103-FZ eine Änderung des Bundesgesetzes Nr. 115-FZ vom 7. August 2001 „Über die Bekämpfung der Legalisierung (Wäsche) von Erträgen aus Straftaten und der Finanzierung von.“ Terrorismus“ (im Folgenden als Bundesgesetz Nr. 115-FZ bezeichnet), Gesetz der Russischen Föderation vom 02.07.1992 Nr. 2300-I „Über den Schutz der Verbraucherrechte“ sowie das Gesetzbuch der Russischen Föderation zu Ordnungswidrigkeiten. Und Änderungen am Wohnungsgesetz der Russischen Föderation sehen die Möglichkeit vor, Wohnräume zu bezahlen und Zahlungen für Versorgungsleistungen über Zahlungsagenten und Bankzahlungsagenten zu leisten.

Diese Gesetzesänderungen wurden durch das Bundesgesetz Nr. 121-FZ vom 06.03.2009 (im Folgenden als Bundesgesetz Nr. 121-FZ bezeichnet) eingeführt und treten am 01.01.2010 in Kraft (mit Ausnahme von Änderungen in der). Teil des Bundesgesetzes Nr. 115-FZ). Die durch das Bundesgesetz Nr. 121-FZ zum Bundesgesetz Nr. 115-FZ vorgenommenen Änderungen treten 180 Tage nach dem Tag der offiziellen Veröffentlichung in Kraft (veröffentlicht in der „Gesetzgebungssammlung der Russischen Föderation“ – 06.08.2009, im „Parlamentsblatt“ – 06.09.2009 ).

Neue Begriffe lernen

Zunächst möchte ich darauf hinweisen, dass mit dem vorliegenden Bundesgesetz erstmals die Begriffe Zahlungsagent, Zahlungsakzeptanzbetreiber und Zahlungssubagent in den zivilrechtlichen Verkehr eingeführt wurden.

Lassen Sie uns herausfinden, wie diese Konzepte charakterisiert sind.

Zahlungsagent - eine juristische Person oder ein Einzelunternehmer, der Zahlungen von Einzelpersonen entgegennimmt.

Basierend auf der obigen Definition können wir sagen, dass jede Geschäftseinheit eine Zahlstelle sein kann. Die Tätigkeiten von Zahlstellen gelten jedoch nicht für folgende Zahlungsarten*:
1) durchgeführt von juristischen Personen und Einzelunternehmern beim Verkauf von Waren (Ausführung von Arbeiten, Erbringung von Dienstleistungen) direkt an Privatpersonen, mit Ausnahme von Abrechnungen im Zusammenhang mit der Einziehung der Vergütung durch die Zahlstelle vom Zahler gemäß Bundesgesetz Nr. 103-FZ;
2) zwischen juristischen Personen und (oder) Einzelunternehmern bei der Ausübung von Geschäftstätigkeiten und (oder) Personen, die keine Einzelunternehmer sind und eine private Tätigkeit ausüben, die nicht mit der Wahrnehmung der Funktionen von Zahlstellen zusammenhängt;
3) zugunsten ausländischer juristischer Personen;
4) erfolgt per Banküberweisung;
5) in Übereinstimmung mit den Rechtsvorschriften über Banken und Bankgeschäfte durchgeführt.

Notiz:
* Absatz 2 von Satz 1 von Artikel 1 des Bundesgesetzes Nr. 103-FZ.

Ein Zahlungsagent kann entweder als Zahlungsakzeptanzbetreiber oder als Zahlungssubagent tätig sein.

Zahlungsakzeptanzbetreiber - eine juristische Person, die mit dem Lieferanten einen Vertrag über die Durchführung von Tätigkeiten zur Annahme von Zahlungen von Privatpersonen abgeschlossen hat. Die Tätigkeit des Betreibers zur Annahme von Zahlungen einzelner Unternehmer ist in der geltenden Gesetzgebung nicht vorgesehen.

Zahlungssubagent - eine juristische Person oder ein einzelner Unternehmer, der mit einem Zahlungsakzeptanzbetreiber einen Vertrag über die Durchführung von Aktivitäten zur Annahme von Zahlungen von Einzelpersonen abgeschlossen hat.

Der Hauptunterschied zwischen diesen beiden Kategorien von Zahlstellen besteht somit in der Art und Weise des Vertragsabschlusses: entweder direkt mit dem Lieferanten, der Waren (Bauarbeiten, Dienstleistungen) verkauft, oder mit dem Betreiber.

Es ist erwähnenswert, dass in Bezug auf die Tätigkeit von Zahlungssubagenten eine zusätzliche Einschränkung vorgesehen ist, die ein Verbot der Annahme von Zahlungen vorsieht, die eine Identifizierung der Person erfordern, die die Zahlung leistet, gemäß den Anforderungen der Gesetzgebung zur Bekämpfung der Legalisierung ( Geldwäsche) von Erträgen aus Straftaten und der Finanzierung des Terrorismus.

Zusätzlich zum Begriff einer Zahlstelle wurde durch das Bundesgesetz Nr. 121-FZ zusätzlich der Begriff in den zivilen Verkehr eingeführt – Bankzahlungsagent . Artikel 13.1 des Bundesgesetzes „Über Banken und Bankgeschäfte“ in der Neufassung sieht vor, dass Kreditorganisationen auch Nichtkreditorganisationen sowie Einzelunternehmer für die Annahme von Geldern von Privatpersonen gewinnen können. Diese Personen werden als Bankzahler anerkannt. Gleichzeitig können Bankzahlungsagenten von Privatpersonen erhaltene Gelder nicht nur für ähnliche Zwecke wie die Zahlungsagenten weiterleiten, sondern diese auch den Bankkonten von Privatpersonen gutschreiben. Darüber hinaus können Zahlungsstellen von Banken beteiligt sein „für die Durchführung von Transaktionen mit Zahlungskarten sowie für die Überweisung an ein Kreditinstitut, bei der Durchführung von Transaktionen mit Zahlungskarten, Anordnungen von Einzelpersonen zur Durchführung von Abrechnungen auf ihren Bankkonten und Erstellung von Dokumenten zur Bestätigung der entsprechenden Transaktionen, die nicht damit zusammenhängen Durchführung geschäftlicher und privater Aktivitäten durch einzelne Praxen“.

Zur Ausübung ihrer Tätigkeit ist eine Bankzahlungsstelle verpflichtet, einen entsprechenden Kreditvertrag mit einem Kreditinstitut abzuschließen. Gleichzeitig ist es nicht zulässig, die Annahme von Zahlungen von Einzelpersonen anderen Personen anzuvertrauen.

Insbesondere für Bankzahlungsagenten wurden Änderungen in Artikel 26 des Bundesgesetzes „Über Banken und Bankgeschäfte“ vorgenommen, die die Einhaltung der Schweigepflicht über Transaktionen auf Konten und über die Konten von Personen, deren Zahlungen von ihnen entgegengenommen werden, durch diese Personen vorsehen gemäß Artikel 13.1 dieses Gesetzes.

Darüber hinaus werden dem Kreditinstitut weitere Aufgaben übertragen, die eine Liste der Bankzahlstellen führen müssen, mit denen das Kreditinstitut Vereinbarungen zur Durchführung von Tätigkeiten zur Entgegennahme von Zahlungen von Privatpersonen getroffen hat, unter Angabe der Adressen aller Orte zur Entgegennahme von Zahlungen von Privatpersonen jede Bank-Zahlungsstelle.

Es ist nicht schwer anzunehmen, dass Bankzahlungsagenten und Zahlungsakzeptanzbetreiber juristische Personen sein werden – Organisatoren von Zahlungssystemen, und ihre Agenten, sowohl Organisationen als auch zahlreiche Einzelunternehmer, werden als Zahlungssubagenten fungieren.

Darüber hinaus definiert Artikel 2 des Bundesgesetzes Nr. 103-FZ den Lieferanten und den Zahler. Diese Definitionen bedürfen nach Ansicht des Autors keiner detaillierten Erläuterung, da aus der Bedeutung dieses Gesetzes klar hervorgeht, dass der Lieferant ein Unternehmen ist, das Waren verkauft (Arbeiten ausführt, Dienstleistungen erbringt) und der Zahler eine natürliche Person ist, die die Ware erfüllt die Verpflichtung zur Bezahlung der betreffenden Waren, Arbeiten, Dienstleistungen. Es verdient zusätzliche Aufmerksamkeit, dass die Kategorie der Lieferanten juristische Personen oder Einzelunternehmer umfasst, die für Wohnraum und Versorgungsleistungen gemäß dem Wohnungsgesetz der Russischen Föderation bezahlt werden, sowie staatliche Behörden und lokale Regierungen, Haushaltsinstitutionen in ihrem Zuständigkeitsbereich, Erhalt von Geldern vom Zahler im Rahmen der Wahrnehmung der durch die Gesetzgebung der Russischen Föderation festgelegten Aufgaben.

Das Verfahren zur Durchführung von Aktivitäten zur Annahme von Zahlungen von Einzelpersonen

Gemäß Artikel 3 des Bundesgesetzes Nr. 103-FZ, unter Aktivitäten zur Annahme von Zahlungen von Privatpersonen Die Zahlstelle nimmt vom Zahler Gelder entgegen, die der Erfüllung von Geldverpflichtungen gegenüber dem Lieferanten zur Zahlung von Waren (Arbeiten, Dienstleistungen) dienen, einschließlich der Zahlung von Wohnräumen und Versorgungsleistungen gemäß dem Wohnungsgesetz der Russischen Föderation sowie späteren Abrechnungen mit der Lieferant der Zahlungsstelle.

Besonders wichtig ist die Tatsache, dass die Verpflichtung einer natürlichen Person gegenüber dem Lieferanten in Höhe der an die Zahlstelle/Bankzahlstelle eingezahlten Gelder, mit Ausnahme der Vergütung, ab dem Zeitpunkt ihrer Überweisung an die Zahlstelle als erfüllt gilt. Daher ist eine Einzelperson nicht verpflichtet, eine zusätzliche Bestätigung über den Eingang/die Gutschrift von Geldern auf dem Konto des Lieferanten vorzulegen. Das festgelegte Verfahren richtet sich nach Artikel 3 Absatz 3 des Bundesgesetzes Nr. 103-FZ und Artikel 37 des Gesetzes der Russischen Föderation vom 02.07.1992 Nr. 2300-I „Über den Schutz der Verbraucherrechte“.

Um mit der Annahme von Zahlungen von Privatpersonen beginnen zu können, ist es zwingend erforderlich, eine entsprechende Vereinbarung entweder mit dem Lieferanten oder mit einem Kreditinstitut abzuschließen. Der Vertrag muss unter anderem Folgendes enthalten:

In wessen Auftrag – Ihrem eigenen oder dem Lieferanten – die Tätigkeit ausgeführt wird.
Gilt der Vertrag für das gesamte Leistungsspektrum (Werke, Dienstleistungen) oder nur für einen Teil der verkauften Produkte?
Eine Methode zur Sicherstellung der Erfüllung der Verpflichtungen des Betreibers zur Annahme von Zahlungen an den Lieferanten zur Durchführung der entsprechenden Berechnungen.
Möglichkeit der Gewinnung von Zahlungssubagenten.

Ein ähnliches Verfahren unter Berücksichtigung der in Artikel 1009 des Bürgerlichen Gesetzbuchs der Russischen Föderation „Unteragenturvereinbarung“ festgelegten Einschränkungen ist auch für den Abschluss von Vereinbarungen zwischen dem Betreiber zur Annahme von Geldern und Zahlungsunteragenten vorgesehen. In diesem Fall hat der Zahlungsagent das Recht, auf der Grundlage der Vertragsbedingungen im eigenen Namen, im Namen des Zahlungsakzeptanzbetreibers oder im Namen des Lieferanten zu handeln.

Artikel 11 des Bundesgesetzes Nr. 103-FZ besagt außerdem, dass die Tätigkeit von Zahlungsagenten ohne den Abschluss einer Vereinbarung, die den Anforderungen des betreffenden Gesetzes entspricht, oder einer im Bundesgesetz „Über Banken und Banktätigkeiten“ vorgesehenen Vereinbarung verboten ist “. Darüber hinaus ist zu beachten, dass der Zahlungsagent für die Durchführung von Tätigkeiten zur Annahme von Zahlungen von Privatpersonen verpflichtet ist, für die Ausführung von Zahlungen ein separates Bankkonto (Konten) zu verwenden, auf dem die von den Zahlern erhaltenen Gelder gutgeschrieben werden.

Gleichzeitig sieht das betreffende Gesetz keine konkrete Frist für die Überweisung der vom Zahler erhaltenen Bargeldbeträge an ein Kreditinstitut vor. Dementsprechend muss eine solche Frist in der Vereinbarung zwischen dem Lieferanten und dem Betreiber oder in der Vereinbarung zwischen dem Betreiber und dem Zahlungsunteragenten festgelegt werden.

Im Hinblick auf Bankzahlstellen ist zu beachten, dass die Liste der Waren, Arbeiten und Dienstleistungen, für die die Bankzahlstelle nicht berechtigt ist, Zahlungen von Privatpersonen anzunehmen, der Festlegung durch die Regierung der Russischen Föderation und nicht durch sie unterliegt der Zulieferer.

Merkmale der Einkommensbildung von Zahlstellen

Das Einkommen von Organisationen und Einzelunternehmern – Zahlstellen/Bankzahlstellen – kann sowohl auf Kosten einzelner Zahler als auch auf Kosten von Lieferanten/Kreditorganisationen generiert werden.

Artikel 3 Absatz 2 des Bundesgesetzes Nr. 103-FZ sieht vor, dass die Zahlstelle bei der Annahme von Zahlungen das Recht hat, dem Zahler eine Gebühr in der Höhe zu berechnen, die in der Vereinbarung zwischen der Zahlstelle und dem Zahler festgelegt ist. Diese Praxis wird auch heute noch angewendet, wenn die Zahlungsstelle eine bestimmte Vergütung für die von ihr erbrachte Leistung festlegt und der Einzelne entweder mit der vorgeschlagenen Gebühr einverstanden sein und die Leistung der Zahlungsstelle in Anspruch nehmen kann oder nicht.

Erhebt die Zahlstelle vom Zahler eine Gebühr, so gilt die Geldverpflichtung einer natürlichen Person gegenüber dem Leistungserbringer in Höhe der an die Zahlstelle eingezahlten Mittel, mit Ausnahme der Vergütung, ab dem Zeitpunkt ihrer Überweisung an die Zahlstelle als erfüllt Agent.

Es ist zu berücksichtigen, dass der Lieferant/Kreditgeber selbst am meisten an der Entgegennahme von Geldern interessiert ist, da ein verspäteter Geldeingang, auch nur für kurze Zeit, negative Folgen haben kann. Wir hoffen daher, dass es in den meisten Fällen die Lieferanten sind, die den Zahlstellen eine Vergütung für die in ihrem Interesse durchgeführten Aktivitäten zahlen. Bemerkenswert ist, dass das Gesetz nichts über den entgeltlichen oder unentgeltlichen Charakter der Beziehung zwischen dem Lieferanten und der Zahlstelle aussagt.

Anwendung von Kassengeräten

Artikel 4 Absatz 12 des Bundesgesetzes Nr. 103-FZ sieht dies vor „Bei der Annahme von Zahlungen ist die Zahlstelle verpflichtet, Registrierkassengeräte mit Fiskalspeicher und Kontrollband zu verwenden sowie die Anforderungen der Gesetzgebung der Russischen Föderation über die Verwendung von Registrierkassengeräten bei Barzahlungen einzuhalten.“.

Besonderes Augenmerk sollte bei dieser Definition auf die Notwendigkeit gelegt werden, eine Registrierkasse mit Fiskalspeicher zu verwenden, was zweifellos zusätzliche Kosten von den Zahlungsstellen für die Umrüstung des Zahlungsterminals sowie die Verpflichtung zur Registrierung der Registrierkasse nach sich ziehen wird Teil des Zahlungsterminals und des Geldautomaten bei der Steuerbehörde am Ort der Registrierung des Steuerpflichtigen unter Angabe des Standorts seiner Installation. Im Antragsformular für die Registrierung von Registrierkassengeräten sind die Adresse und der Installationsort des Zahlungsterminals (ATM) angegeben, an dem sich die registrierte Registrierkasse befindet. Die gleiche Installationsadresse ist in der CCP-Registrierungskarte angegeben. Dieses Verfahren wird im Schreiben des russischen Finanzministeriums vom 11. August 2009 Nr. 03-01-15/8-409 erläutert. Darüber hinaus ist die Zahlstelle bei einer Änderung der Anschrift des Aufstellungsortes des Zahlungsterminals verpflichtet, am Tag der Änderung eine entsprechende Mitteilung an das Finanzamt zu übermitteln, in der auch die neue Anschrift des Aufstellungsortes der Registrierkasse enthalten ist im Zahlungsterminal. Gleichzeitig erklärt das Finanzministerium Russlands im obigen Schreiben, dass die Benachrichtigung in beliebiger Form erstellt wird, jedoch mit der obligatorischen Angabe bestimmter Informationen, einschließlich des Namens der Organisation, der Adresse, der Telefonnummer und Informationen über die Manager und Hauptbuchhalter, das Registrierkassenmodell, die Organisation, die das Registrierkassensystem technisch betreut, sowie die alte und neue Installationsadresse des Zahlungsterminals (ATM), das eine Registrierkasse enthält.

Die Anforderungen an einen Bankscheck, der von einer Zahlstelle an den Zahler ausgestellt wird, richten sich nach Artikel 5 des Bundesgesetzes Nr. 103-FZ und von einer Bankzahlstelle nach Artikel 13.1 des Bundesgesetzes „Über Banken und Bankgeschäfte“.

Zusätzlich zu den „üblichen“ Angaben eines Registrierkassenschecks, die in der Verordnung über die Verwendung von Registrierkassen bei Barabrechnungen mit der Bevölkerung vorgesehen sind, genehmigt durch den Beschluss des Ministerrats der Regierung der Russischen Föderation vom 30. Juli , 1993 Nr. 745, können Sie weitere obligatorische Details einsehen, darunter:

Name des kostenpflichtigen Produkts (Werk, Dienstleistung);
Adresse des Ortes, an dem die Gelder eingehen;
die Höhe der vom Zahler gezahlten Vergütung, sofern diese eingezogen wurde;
Name und Standort der Zahlstelle, die die Gelder angenommen hat, sowie ihre Steueridentifikationsnummer;
Kontakttelefonnummern des Lieferanten und des Zahlungsakzeptanzbetreibers sowie des Zahlungsunteragenten im Falle einer Zahlungsannahme durch den Zahlungsunteragenten.

Darüber hinaus sieht das Gesetz eine Liste von Pflichtinformationen vor, deren Bereitstellung durch die Zahlstelle an jeder Zahlungsannahmestelle erfolgen muss.

Ähnliche Anforderungen gelten für Bankzahlungsagenten.

Bei der Annahme von Geldern ist der Zahlungsagent berechtigt, Zahlungsterminals zu nutzen, und der Bankzahlungsagent hat das Recht, Zahlungsterminals und Geldautomaten zu nutzen.

Es ist erwähnenswert, dass es trotz der weit verbreiteten Verwendung von Zahlungsterminals und Geldautomaten bisher keine Definitionen dafür in der Gesetzgebung gab. Diese Lücke wurde durch das Bundesgesetz Nr. 103-FZ geschlossen.

Das Bundesgesetz Nr. 103-F3 enthält die folgende Definition Zahlungsterminal - Dabei handelt es sich um ein Gerät, mit dem die Zahlungsstelle Gelder vom Zahler entgegennehmen kann und das automatisch und ohne Beteiligung einer autorisierten Person der Zahlungsstelle funktioniert.

Die Anforderungen an Zahlungsterminals werden durch Artikel 6 des Bundesgesetzes Nr. 103-FZ bestimmt. Insbesondere ist festgelegt, dass Zahlungsterminals eine Kasseneinrichtung enthalten und automatisch Folgendes bereitstellen müssen:

Bereitstellung bestimmter Informationen für Zahler gemäß Artikel 4 des Bundesgesetzes Nr. 103-FZ;
Erhalt von Informationen von Zahlern über den Lieferanten und die gekauften Waren (Bauarbeiten, Dienstleistungen);
Annahme der von den Zahlern eingezahlten Gelder;
Drucken von Geldbelegen und Ausstellen an Zahler nach Erhalt des Geldes.

Geldautomat - ein Gerät zur automatischen Durchführung von Barzahlungen und (oder) Abrechnungen mit Zahlungskarten, Übertragung Aufträge an das Kreditinstitut zur Durchführung von Abrechnungen im Namen natürlicher Personen auf deren Bankkonten sowie zur Erstellung von Dokumenten, die die Übertragung der entsprechenden Aufträge bestätigen.

Ebenso muss ein Geldautomat, der von einer Bankzahlungsstelle genutzt wird, auch über eine Registrierkassenausrüstung verfügen. Das ist ausdrücklich vorgesehen „Die Verwendung anderer Geräte, die keine Zahlungsterminals oder Geldautomaten sind, zur Annahme von Zahlungen von Privatpersonen ohne Mitwirkung einer autorisierten Person einer Bankzahlungsstelle ist nicht gestattet.“.

Es sei daran erinnert, dass Artikel 2 des Bundesgesetzes Nr. 54-FZ vorsieht, dass Unternehmen das Recht haben, bei der Erbringung von Dienstleistungen für die Bevölkerung Barzahlungen ohne Verwendung von Registrierkassen durchzuführen, sofern eine entsprechende strenge Berichterstattung erfolgt Formulare sowie bei der Durchführung bestimmter Arten von Aktivitäten. Dieses Verfahren gilt jedoch nicht für Zahlungsagenten, die Zahlungen von Privatpersonen entgegennehmen, sowie für Kreditinstitute und Bankzahlungsagenten, die im Einklang mit den Rechtsvorschriften über Banken und Bankgeschäfte tätig sind (Artikel 2 Absatz 4 des Bundesgesetzes Nr. 54). - Bundesgesetz).

Darüber hinaus definieren Änderungen der Artikel 4 bis 6 des Bundesgesetzes Nr. 54-FZ besondere Anforderungen an Registrierkassengeräte als Teil von Zahlungsterminals, die von Zahlungsagenten und Bankzahlungsagenten verwendet werden, sowie von Geldautomaten, die von Bankzahlungsagenten verwendet werden, sowie Verantwortlichkeiten Personen, die sie nutzen (außer Kreditinstitute).

Einhaltung der Gesetzgebung der Russischen Föderation zur Bekämpfung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung

Wir erinnern daran, dass die Gesetzgebung zur Bekämpfung der Legalisierung (Wäsche) von Erträgen aus Straftaten und der Finanzierung des Terrorismus aus dem Bundesgesetz Nr. 115-FZ und den in Übereinstimmung damit erlassenen Verordnungen besteht.

Es ist anzumerken, dass ein Zahlungsakzeptanzbetreiber gemäß Artikel 4 Absatz 5 des Bundesgesetzes Nr. 103-FZ das Recht hat, Zahlungen erst dann anzunehmen, wenn er von einer autorisierten Stelle in der gesetzlich festgelegten Weise registriert wurde zur Bekämpfung der Legalisierung (Wäsche) von Erträgen aus Straftaten und der Finanzierung des Terrorismus. Derzeit ist Rosfinmonitoring ein solches Gremium. Darüber hinaus muss der Betreiber interne Kontrollregeln gemäß dem festgelegten Verfahren vereinbaren und die Person, die die Zahlung leistet, gemäß den Anforderungen der Gesetzgebung zur Bekämpfung der Legalisierung (Geldwäsche) von Erträgen aus Straftaten und der Finanzierung von Straftaten identifizieren Terrorismus.

Die Kontrolle über die Tätigkeit der Bankzahlstellen wird dem Kreditinstitut übertragen, mit dem der Vertrag geschlossen wird. Die Nichteinhaltung der Rechtsvorschriften zur Bekämpfung der Legalisierung (Geldwäsche) von Erträgen aus Straftaten und der Finanzierung von Terrorismus durch eine Bankzahlungsstelle ist ein Grund für die Kündigung des entsprechenden Vertrags durch das Kreditinstitut.

Darüber hinaus verdienen die folgenden Änderungen am Bundesgesetz Nr. 115-FZ Beachtung:

Der Schwellenwert, ab dem die Identifizierung eines einzelnen Kunden sowie die Feststellung und Identifizierung des Begünstigten obligatorisch sind, wurde von 30.000 auf 15.000 Rubel gesenkt (Artikel 7 des Bundesgesetzes Nr. 115-FZ). Gleichzeitig werden die bisher bestehenden „Erleichterungen“ zur Optionalität der Kundenverifizierung vom Gesetz ausgenommen. Derzeit ist beispielsweise keine Identifizierung erforderlich für Transaktionen im Zusammenhang mit Abrechnungen mit Haushalten aller Ebenen des Haushaltssystems der Russischen Föderation, im Zusammenhang mit der Zahlung für von Haushaltsinstituten erbrachte Dienstleistungen, im Zusammenhang mit Zahlungen für Wohnräume, Versorgungsleistungen und der Zahlung von Gebühren von Mitgliedern von Gartenbau- und Gartenbauorganisationen, Landhäusern usw. gemeinnützigen Vereinen sowie im Zusammenhang mit der Zahlung von Unterhaltszahlungen. Ab dem 5. Dezember 2009 muss ein Kunde, der eine natürliche Person ist, bei solchen Zahlungen einen Reisepass oder ein anderes Ausweisdokument vorlegen.
Ein gesonderter Artikel regelt die Rechte und Pflichten von Kreditinstituten und Bundespostorganisationen bei bargeldlosen Zahlungen und Geldüberweisungen. Beschränkungen der Kontrolle über Transaktionen mit Geldern oder anderem Eigentum in Bezug auf ausländische Amtsträger wurden aufgehoben (Artikel 7.2 des Bundesgesetzes Nr. 115-FZ).
Die Verantwortlichkeiten von Organisationen, die Transaktionen mit Geldern oder anderen Vermögenswerten durchführen, werden in einem separaten Artikel bei der Einstellung und Betreuung ausländischer öffentlicher Personen hervorgehoben (Artikel 7.3 des Bundesgesetzes Nr. 115-FZ).

Verantwortungsmaßnahmen

Abschließend muss daran erinnert werden, dass Artikel 14.5 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation durch eine neue Bestimmung ergänzt wurde, die die Haftung für die Nichtbenutzung von Registrierkassengeräten in durch Bundesgesetze festgelegten Fällen vorsieht Verwendung von Registrierkassengeräten, die nicht den festgelegten Anforderungen entsprechen oder gegen das in der Gesetzgebung der Russischen Föderation festgelegte Verfahren und die Bedingungen für deren Registrierung und Anwendung verstoßen.

Die Höhe der Verwaltungsstrafen ist die gleiche wie im Falle der Nichtbenutzung von Registrierkassen oder des Fehlens nachgewiesener Informationen über den Hersteller (Ausführender, Verkäufer) oder anderer Informationen, deren zwingende Bereitstellung in der Gesetzgebung der Russischen Föderation vorgesehen ist Föderation:

für Bürger - von 1.500 bis 2.000 Rubel;
für Beamte - von 3.000 bis 4.000 Rubel;
für juristische Personen - von 30.000 bis 40.000 Rubel.

Somit treten ab 2010 aktualisierte Regeln für die Tätigkeit von Zahlungsagenten in Kraft. Die Zeit wird zeigen, wie stark sich das Verfahren zur Entgegennahme von Geldern aus der Bevölkerung und die Höhe der Vergütung der Zahlstellen ändern wird.

Somit legen die betrachteten Bundesgesetze den „gesetzlichen Rahmen“ für die Tätigkeit der Zahlstellen fest. Es ist davon auszugehen, dass Einzelpersonen keine wesentlichen Veränderungen bei der Bezahlung von Stromrechnungen oder Mobilfunkdiensten spüren werden, während gleichzeitig für Zahlungsagenten eine „heiße Phase“ beginnt. Schließlich sollten sie eine gründliche „Prüfung“ ihrer Aktivitäten durchführen und bei festgestellten Verstößen gegen das neue Gesetz die erforderlichen Änderungen in den Vertragsbeziehungen vornehmen, die verwendeten Terminals und Geldautomaten umrüsten und gegebenenfalls auch Registrieren Sie sich bei Rosfinmonitoring, entwickeln und vereinbaren Sie interne Kontrollregeln gemäß den Anforderungen des Bundesgesetzes Nr. 115-FZ.

AUF DER. Martynyuk, Steuerexperte

Welcher Vermittler ist Zahlstelle und welcher nicht?

Vielen Dank für das vorgeschlagene Artikelthema. A.P. Kozlov, Hauptbuchhalter der Trust Group LLC, Moskau.

Warum das Gesetz über die Tätigkeit von Zahlstellen nötig war, ist jedem klar – um die Zahlungsannahme der Bevölkerung für Mobilfunk, Internet, Versorgungsleistungen usw. zu vereinfachen. Jede Zahlstelle ist verpflichtet, das eingezogene Geld an ihre Spezialbank zu überweisen Konto am selben Tag, von wo aus sie empfangen werden, gehen an diejenigen, für die sie bestimmt sind, das heißt an den Lieferanten Teile 14, 15, 18 Kunst. 4 des Gesetzes vom 3. Juni 2009 Nr. 103-FZ (im Folgenden als Gesetz Nr. 103-FZ bezeichnet); Abschnitt 1.3 der Verordnung vom 12.10.2011 Nr. 373-P.

Einige der Vermittler, die im Rahmen von Agenturverträgen, Provisionen oder Aufträgen mit der Öffentlichkeit zusammenarbeiten, weisen Anzeichen von Zahlstellen auf. Akzeptieren sie Bargeld von Einzelpersonen für Waren, Arbeit und Dienstleistungen? Ja. Werden sie an den Auftraggeber, Kommissionär oder Auftraggeber übertragen? Ja. Ist es nicht an der Zeit, sich bei Rosfinmonitoring zu registrieren und interne Kontrollregeln im Rahmen des Gesetzes zur Bekämpfung der Geldwäsche zu entwickeln? Teil 5 Kunst. 4 des Gesetzes Nr. 103-FZ, ein Sonderkonto eröffnen, um ihm von der Bevölkerung erhaltene Gelder gutzuschreiben Teil 14 Kunst. 4 des Gesetzes Nr. 103-FZ, ein zweites Kassenbuch erstellen Klausel 5.1 der Verordnung vom 12.10.2011 Nr. 373-P, verwenden Sie CCT auch beim Imputieren Teil 12 Kunst. 4 des Gesetzes Nr. 103-FZ und andere Aufgaben einer Zahlstelle wahrnehmen?

Im Sinne des Gesetzes Nr. 103-FZ Anbieter- Dies ist derjenige, der von Einzelpersonen über Zahlungsstellen Geld für Waren, Arbeiten, Dienstleistungen usw. erhält Teil 1 Kunst. 2 des Gesetzes Nr. 103-FZ.

Auch bei den Auftraggebern (Auftraggebern, Auftraggebern) kommen Zweifel auf: ob sie Versorger der Bevölkerung sind und Zahlungsmittel anziehen Teil 1 Kunst. 2 des Gesetzes Nr. 103-FZ? Vielleicht ist es höchste Zeit, dass sie ein spezielles Konto nutzen – um Einnahmen von einem Vermittler zu erhalten Teil 18 Kunst. 4 des Gesetzes Nr. 103-FZ? Wir möchten Sie schnellstmöglich beruhigen: In den meisten Fällen handelt es sich bei Vermittlern nicht um Zahlungsagenten.

Wir prüfen, ob Sie Zahlstelle sind

Die Zahlstelle ist diejenige, die nur akzeptiert Zahlungen von einer Einzelperson zugunsten eines Lieferanten für Waren (Arbeiten, Dienstleistungen), die ihm von diesem Lieferanten verkauft werden Teil 1 Kunst. 4 des Gesetzes Nr. 103-FZ Und macht nichts anderes damit:

<или>die Person hat diese Güter (Werke, Dienstleistungen) erhalten;
<или>Der Einzelne hat das Recht, sie vom Lieferanten zu erhalten.

Tatsache ist, dass das Zahlungsstellengesetz die Annahme von Zahlungen im Rahmen von Abrechnungen, die beim Verkauf von Waren (Werken, Dienstleistungen) entstehen, nicht regelt. Klausel 1 Teil 2 Kunst. 1 des Gesetzes Nr. 103-FZ. Das heißt, die Zahlstelle kann nicht an der Verkaufstransaktion beteiligt sein.

Und wenn die Annahme von Zahlungen nur die Haupttätigkeiten des Vermittlers sicherstellt, die in der Vereinbarung mit dem Auftraggeber, Vollmachtgeber oder Anwalt festgelegt sind (Käufersuche, Annahme von Bestellungen und Verträgen, Lieferung von Waren usw.), ist der Vermittler kein Zahlagent. Schließlich nimmt er hier Zahlungen zum Zwecke des Verkaufs von Waren (Werken, Dienstleistungen) des Lieferanten entgegen.

Meinung des Lesers

„ Wir sind im Einzelhandel tätig und möchten mit einem Transportunternehmen einen Vertrag abschließen, damit bei der Lieferung von Waren eine einzelne Kundin die Waren an sie bezahlt und diese dann abzüglich ihrer Spesen und Vergütungen an uns überweist. Es stellte sich heraus, dass eine der Bedingungen des Transportunternehmens darin besteht, dass wir ein Sonderkonto eröffnen: Sie sagen, dass sie unser Zahlungsagent sein werden.“

Paul,
Rechtsanwalt, Jekaterinburg

1. Kommissionäre und im eigenen Namen handelnde Vertreter. Neben der Annahme von Zahlungen schließen sie selbst einen Vertrag mit Käufern ab, übergeben ihnen Waren, Dokumente usw.

Übrigens haben solche Vermittler noch ein weiteres stichhaltiges Argument dafür, dass sie keine Zahlungsagenten sind: Die Zahlungen, die sie entgegennehmen, begleichen die Verpflichtung des Käufers ihnen gegenüber Teil 1 Kunst. 1005, Teil 1 Kunst. 990 Bürgerliches Gesetzbuch der Russischen Föderation. Und die Zahlungsstelle akzeptiert Zahlungen, mit denen die Verpflichtungen des Einzelnen gegenüber dem Lieferanten beglichen werden Teil 1 Kunst. 3 des Gesetzes Nr. 103-FZ.

2. Bevollmächtigte, die im Namen des Auftraggebers und der Rechtsanwälte handeln, welche:

<или>Geld von Einzelpersonen annehmen, weitergeben ihm Güter oder das Ergebnis der Arbeit. Kurierdienste und Transportunternehmen sind beispielsweise keine Zahlungsvermittler, da sie Geld für gelieferte Waren entgegennehmen, wenn diese an den Käufer übergeben werden. Ihre Hauptaufgabe im Rahmen des Vertrags mit dem Geschäft ist die Lieferung von Waren, und der Empfang von Geld ist eine untrennbar damit verbundene Dienstleistung;
<или> daraus schließen mit einer Einzelperson handeln, in dessen Rahmen die Zahlung von ihm angenommen wird, auch wenn er Waren (Werke, Dienstleistungen) später und nicht von einem Zwischenhändler, sondern direkt vom Lieferanten erhält. Zum Beispiel:

Handel nach Mustern oder Katalogen, d. h. sie nehmen Bestellungen entgegen und leisten dafür Vorauszahlung, und der Käufer erhält die Ware dann vom Lieferanten selbst;
Sie verkaufen alle Arten von Zahlungskarten (Kommunikation, Internet usw.). Hierbei übergibt der Vermittler dem Käufer eine Karte als Bestätigung seines Anspruchs auf Leistungen vom Auftraggeber (Auftraggeber). Und dies akzeptiert im Gegensatz zur Tätigkeit von Zahlungsagenten keine Zahlungen im Rahmen einer bestimmten Vereinbarung, die eine Person bereits mit einem Lieferanten geschlossen hat (wenn Geld beispielsweise einer bestimmten Nummer eines beim Lieferanten eröffneten Privatkontos gutgeschrieben wird). . Dies ist der Abschluss eines neuen Vertrages mit dem Kartenkäufer. Und der Abschluss erfolgt über einen Vermittler, das heißt er ist keine Zahlstelle.

Wie Sie sehen, ist es nicht so schwer zu beweisen, dass normale Vermittler keine Zahlstellen sind. Bedenken Sie jedoch, dass Sie manchmal nicht nur die Steuerbehörden (die die Verwendung von Sonderkonten überwachen) überzeugen müssen Teil 4 Kunst. 7 des Gesetzes Nr. 103-FZ), sondern auch Gegenparteien. Es kommt vor, dass Auftraggeber (Auftraggeber, Auftraggeber) die beteiligten Vermittler fälschlicherweise für ihre Zahlungsagenten halten und von ihnen die Eröffnung eines Sonderkontos für die Abwicklung von Zahlungen verlangen. Oder umgekehrt betrachtet der Vermittler seine Tätigkeit fälschlicherweise als Tätigkeit einer Zahlstelle und schreibt seinen Erlös einem Sonderkonto gut, wobei er von seinem Auftraggeber (Auftraggeber, Auftraggeber) die Eröffnung eines Sonderkontos verlangt.

Kommerzielle Organisation, Art der Tätigkeit - Einzelhandel, außerdem akzeptieren wir Zahlungen von Privatpersonen zugunsten von Telekommunikationsbetreibern - MTS, Beeline, Megafon. Wir überweisen von Einzelpersonen erhaltene Gelder an die Organisation, über deren System wir diese Zahlungen leisten. Es gibt zwei Kreditinstitute (z. B. Platinum Bank, das Zahlungssystem heißt Cyberplat LLC), eines ist einfach LLC. Wer sind diese Organisationen im Verhältnis zu uns? Und wer sind wir, nur Zahlungsagenten oder Bankzahlungsagenten oder Bankzahlungssubagenten? Was ist der Unterschied zwischen einem einfachen Zahlungsagenten und einem Bankzahlungsagenten (Subagenten)?

Ein Zahlungsagent ist eine juristische Person oder ein einzelner Unternehmer, der die Tätigkeit der Annahme von Zahlungen von Privatpersonen ausübt (Absatz 3, Artikel 2 des Bundesgesetzes vom 3. Juni 2009 Nr. 103-FZ „Über die Tätigkeit der Annahme von Zahlungen von Privatpersonen“) durch Zahlungsstellen“).

Aus der Sicht des Gesetzes Nr. 103-FZ werden die Tätigkeiten der Annahme von Zahlungen von Einzelpersonen wie folgt anerkannt:

Entgegennahme von Geldern durch die Zahlstelle vom Zahler zur Erfüllung der Verpflichtung gegenüber dem Lieferanten;

Durchführung von Folgeabrechnungen mit dem Lieferanten durch die Zahlstelle.

Ein Zahlungsagent kann entweder als Zahlungsakzeptanzbetreiber oder als Zahlungssubagent tätig sein.

Zahlungsakzeptanzbetreiber- eine juristische Person, die mit dem Lieferanten einen Vertrag über die Durchführung von Tätigkeiten zur Annahme von Zahlungen von Privatpersonen abgeschlossen hat.

Zahlungssubagent- eine juristische Person oder ein einzelner Unternehmer, der mit einem Zahlungsakzeptanzbetreiber einen Vertrag über die Durchführung von Aktivitäten zur Annahme von Zahlungen von Einzelpersonen abgeschlossen hat.

Zusätzlich zum Begriff einer Zahlstelle wurde mit dem Gesetz Nr. 121-FZ zusätzlich der Begriff in den zivilen Verkehr eingeführt – Bankzahlungsagent. Artikel 13.1 des Bundesgesetzes „Über Banken und Bankgeschäfte“ legt fest, dass Kreditinstitute auch das Recht haben, Nichtkreditorganisationen sowie Einzelunternehmer für die Annahme von Geldern von Privatpersonen zu gewinnen. Diese Personen werden als Bankzahler anerkannt. Gleichzeitig können Bankzahlungsagenten von Privatpersonen erhaltene Gelder nicht nur für ähnliche Zwecke wie die Zahlungsagenten weiterleiten, sondern diese auch den Bankkonten von Privatpersonen gutschreiben.

Somit werden Bankzahlungsagenten und Zahlungsakzeptanzbetreiber juristische Personen sein – Organisatoren von Zahlungssystemen, und ihre Agenten, sowohl Organisationen als auch zahlreiche Einzelunternehmer, werden als Zahlungssubagenten fungieren.

Es scheint, dass Cyberplat LLC (der Organisator des Zahlungssystems) ein Bankzahlungsagent ist, und dementsprechend ist Ihre Organisation in dieser Hinsicht ein Unteragent für Bankzahlungen.

Wenn es sich bei der zweiten Organisation (einfach LLC) um ein Kreditinstitut handelt, ist Ihre Organisation ihr gegenüber auch ein Unteragent für Bankzahlungen; wenn einfach LLC kein Kreditinstitut ist, ist Ihre Organisation ihr gegenüber ein Unteragent für Zahlungen (das ist sie dementsprechend). , ein Betreiber zur Annahme von Zahlungen).

Um eine umfassende Klärung dieser Frage zu erhalten, sollte sich die Organisation an die Aufsichtsbehörde (Finanzamt) wenden.

Die Begründung für diese Position wird weiter unten in den Materialien des „Glavbukh-Systems“ und der „Glavbukh-System“-Version für kommerzielle Organisationen dargelegt

Zahlungsagenten sind Organisationen oder Unternehmer, die Dienstleistungen zur Annahme von Zahlungen von Bürgern zugunsten von Lieferanten von Waren, Werken und Dienstleistungen erbringen (Teil 1, Artikel 1, Klausel, Artikel 2 des Gesetzes vom 3. Juni 2009 Nr. 103-FZ).

Zahlstelle: Nutzung von Kassensystemen

Zahlungsagenten, die Zahlungsterminals oder Geldautomaten nutzen, müssen:

Registrierkassen als Teil eines Zahlungsterminals oder Geldautomaten verwenden;
eine funktionierende Registrierkasse verwenden und diese im Fiskalmodus betreiben;
eine Kassenquittung ausstellen;
Dokumentation über CCP pflegen und speichern;
Gewähren Sie den Kontrolleuren Zugriff auf die Registrierkasse und deren Dokumentation.

Die Zahlstelle ist verpflichtet, alle angenommenen Zahlungen dem Kreditinstitut zur Gutschrift auf einem Sonderkonto vorzulegen (Teil 2). 14 , 15 Kunst. 4 des Gesetzes vom 3. Juni 2009 Nr. 103-FZ). Auf einem Sonderkonto eingegangene Gelder können insbesondere auf andere Konten überwiesen werden ( P. 4 Stunden 16. Jahrhundert 4 des Gesetzes von 3 Juni 2009 Stadt-Nr. 103-FZ). Dabei Gesetz vom 3 Juni 2009 Stadt-Nr. 103-FZ gibt nicht an, von wessen Konten Gelder abgebucht werden können.

Der Zahler muss also alle von der Bevölkerung erhaltenen Zahlungen der Bank zur Gutschrift auf ein spezielles Bankkonto vorlegen und erst dann die ihm für die erbrachte Leistung zustehende Provision auf sein Konto überweisen.

Aufmerksamkeit: Die Zahlstelle kann verwaltungsrechtlich haftbar gemacht werden, wenn sie nicht alle von Bürgern erhaltenen Gelder auf ihr spezielles Bankkonto überweist ( Teil 2 Kunst. 15.1 Ordnungswidrigkeitengesetz RF).

Für einen solchen Verstoß droht der Zahlungsstelle ein Bußgeld:

für eine Organisation – von 40.000 bis 50.000 Rubel;
für Beamte (Hauptbuchhalter und wenn er nicht da ist, den Leiter der Organisation), Unternehmer - von 4.000 bis 5.000 Rubel.

Unternehmer können nur als Amtsträger haftbar gemacht werden. Dies ergibt sich aus der Definition der Kategorie „Beamte“, die in angegeben ist Artikel 2.4 Gesetzbuch der Russischen Föderation über Ordnungswidrigkeiten.

Es ist möglich, dass sowohl die Organisation als auch ihr Leiter gleichzeitig verwaltungsrechtlich haftbar gemacht werden. Die Legitimität dieser Position wird bestätigt Schreiben des russischen Finanzministeriums vom 30 März 2005 Stadt-Nr. 03-02-07/1-83 und Schiedsgerichtspraxis (siehe z. B. FAS-Entscheidungen). Moskauer Bezirk ab 14 Juli 2005 Stadt-Nr. KA-A40/6231-05 , Fernöstlicher Bezirk vom 17 Mai 2005 Stadt-Nr. F03-A16/05-2/984 ,Westsibirische Region ab 5 Juli 2005 Stadt-Nr. F04-4410/2005(12792-A03-32)).

Elena Popova,

Staatsberater des Steuerdienstes der Russischen Föderation, 1. Rang

GESETZ VOM 27.06.2011 Nr. 161-FZ „Über das nationale Zahlungssystem“

„Artikel 14. Anforderungen an die Tätigkeit des Betreibers für den Geldtransfer bei Beauftragung eines Bankzahlungsagenten (Subagenten)

1. Ein Geldtransferunternehmen, bei dem es sich um ein Kreditinstitut, einschließlich eines Nichtbank-Kreditinstituts, handelt, das das Recht hat, Geldtransfers durchzuführen, ohne ein Bankkonto zu eröffnen, und andere damit verbundene Bankgeschäfte gemäß hat das Recht, auf der Grundlage einer Vereinbarung einen Bankzahlungsagenten zu beauftragen:

1) zur Annahme von Bargeld von einer Einzelperson und (oder) zur Ausgabe von Bargeld an eine Einzelperson, einschließlich der Nutzung von Zahlungsterminals und Geldautomaten;

2) den Kunden elektronische Zahlungsmittel zur Verfügung zu stellen und die Möglichkeit zu gewährleisten, diese elektronischen Zahlungsmittel gemäß den vom Geldtransferunternehmen festgelegten Bedingungen zu nutzen;

3) zur Identifizierung eines Kunden – einer natürlichen Person, seines Vertreters und (oder) Begünstigten zum Zwecke der Überweisung von Geldern ohne Eröffnung eines Bankkontos gemäß den Anforderungen der Gesetzgebung der Russischen Föderation zur Bekämpfung der Legalisierung (Geldwäsche) von Erlösen aus Kriminalität und Terrorismusfinanzierung.

2. Ein Bankzahlungsagent, bei dem es sich um eine juristische Person handelt, hat in den in einer Vereinbarung mit einem Geldtransferunternehmen vorgesehenen Fällen das Recht, einen Bankzahlungsunteragenten auf der Grundlage einer mit ihm geschlossenen Vereinbarung zur Durchführung der Tätigkeiten anzuziehen ( Teile davon) nach den Absätzen 1 und 2 Teil 1 dieses Artikels. Bei einer solchen Beteiligung bedürfen die entsprechenden Befugnisse des Bank-Zahlungssubagenten keiner notariellen Beurkundung.

3. Die Einschaltung eines Bankzahlers durch den Geldtransferdienstleister kann unter gleichzeitiger Erfüllung folgender Voraussetzungen erfolgen:

1) Implementierung angegeben in Teil 1 dieses Artikels Tätigkeiten (Teile davon) (im Folgenden als Tätigkeiten des Bankzahlungsagenten bezeichnet) im Namen des Geldtransferunternehmens;

2) Durchführung durch einen Bankzahlungsagenten gemäß den Anforderungen der Gesetzgebung der Russischen Föderation zur Bekämpfung der Legalisierung (Wäsche) von Erträgen aus Straftaten und der Finanzierung des Terrorismus, Identifizierung eines Kunden – einer Einzelperson, seines Vertreters und ( oder) Begünstigter, um Gelder zu überweisen, ohne ein Bankkonto zu eröffnen;

3) die Nutzung eines speziellen Bankkontos (von speziellen Bankkonten) durch einen Bankzahler zur vollständigen Gutschrift der von Privatpersonen erhaltenen Barmittel gemäß Teile 5 Und 6 dieses Artikels ;

4) Bestätigung der Annahme (Ausgabe) von Bargeld durch die Zahlstelle der Bank durch Ausstellung einer den Anforderungen entsprechenden Kassenquittung Teile 10 -13 dieses Artikels ;

5) Bereitstellung der vorgesehenen Informationen durch die Bankzahlungsstelle an Privatpersonen Teil 15 dieses Artikels ;

6) die Nutzung von Zahlungsterminals und Geldautomaten durch den Bankzahler gemäß den Anforderungen der Gesetzgebung der Russischen Föderation über die Nutzung von Registrierkassengeräten bei Barzahlungen.

4. Die Einschaltung eines Bank-Zahlungssubagenten durch einen Bank-Zahlungsagenten kann unter gleichzeitiger Erfüllung folgender Voraussetzungen erfolgen:

1) Implementierung angegeben in Teil 1 dieses Artikels Tätigkeiten (Teile davon) (im Folgenden als Tätigkeiten des Bankzahlungssubagenten bezeichnet) im Namen des Geldtransferunternehmens;

2) Durchführung von Tätigkeiten eines Bankzahlungssubagenten, die keine Identifizierung einer Person gemäß den Rechtsvorschriften zur Bekämpfung der Legalisierung (Geldwäsche) von Erträgen aus Straftaten und der Finanzierung des Terrorismus erfordern;

3) Verbot für den Zahlungsbank-Subagenten, andere Personen für die Ausführung von Tätigkeiten des Bank-Zahlungssubagenten zu gewinnen;

4) die Nutzung eines speziellen Bankkontos (von speziellen Bankkonten) durch den Bankzahlungssubagenten zur vollständigen Gutschrift der von Privatpersonen erhaltenen Barmittel gemäß Teile 5 Und 6 dieses Artikels ;

5) Bestätigung der Annahme (Ausgabe) von Bargeld durch den Zahlungssubagenten der Bank durch Ausstellung einer den Anforderungen entsprechenden Kassenquittung Teile 10 -13 dieses Artikels ;

6) Bereitstellung der vorgesehenen Informationen durch den Zahlungssubagenten der Bank an Einzelpersonen Teil 15 dieses Artikels ;

7) die Verwendung von Zahlungsterminals und Geldautomaten durch den Zahlungsunteragenten der Bank gemäß den Anforderungen der Gesetzgebung der Russischen Föderation über die Verwendung von Registrierkassengeräten bei Barzahlungen.

5. Folgende Vorgänge können über ein spezielles Bankkonto eines Bankzahlungsagenten (Subagenten) durchgeführt werden:

2) Gutschrift von Geldern, die von einem anderen speziellen Bankkonto des Bankzahlungsagenten (Subagenten) abgebucht wurden;

3) Abbuchung von Geldern von Bankkonten.

6. Durchführung anderer als der vorgesehenen Tätigkeiten Teil 5 dieses Artikels, auf ein spezielles Bankkonto ist nicht zulässig.“

Gesetz vom 3. Juni 2009 Nr. 103-FZ „Über die Tätigkeiten der Zahlungsannahme von Privatpersonen durch Zahlungsagenten“

„Artikel 1. Durch dieses Bundesgesetz geregelte Beziehungen

1. Dieses Bundesgesetz regelt die Beziehungen, die entstehen, wenn eine Zahlstelle vom Zahler Gelder entgegennimmt, die zur Erfüllung der Geldverpflichtungen einer Einzelperson gegenüber dem Lieferanten zur Zahlung von Waren (Bauarbeiten, Dienstleistungen) bestimmt sind, und die an staatliche Stellen vor Ort gesendet werden Regierungen und Institutionen unter ihrer Gerichtsbarkeit im Rahmen ihrer Wahrnehmung der durch die Gesetzgebung der Russischen Föderation festgelegten Aufgaben.

2. Die Bestimmungen dieses Bundesgesetzes gelten nicht für Beziehungen im Zusammenhang mit der Abwicklungstätigkeit:

1) von juristischen Personen und Einzelunternehmern beim Verkauf von Waren (Ausführung von Arbeiten, Erbringung von Dienstleistungen) direkt an Privatpersonen durchgeführt werden, mit Ausnahme von Abrechnungen im Zusammenhang mit der Einziehung der in diesem Bundesgesetz vorgesehenen Vergütung durch die Zahlstelle des Zahlers;

2) zwischen juristischen Personen und (oder) Einzelunternehmern bei der Ausübung von Geschäftstätigkeiten und (oder) Personen, die eine Privatpraxis ausüben und keine Einzelunternehmer sind, was nicht mit der Wahrnehmung der Funktionen von Zahlstellen zusammenhängt;

3) zugunsten ausländischer juristischer Personen;

4) erfolgt per Banküberweisung;

5) in Übereinstimmung mit den Rechtsvorschriften über Banken und Bankgeschäfte durchgeführt.

Artikel 3. Aktivitäten zur Annahme von Zahlungen von Einzelpersonen

1. Im Sinne dieses Bundesgesetzes ist die Tätigkeit der Entgegennahme von Zahlungen von Privatpersonen (im Folgenden „Zahlungsannahme“ genannt) die Entgegennahme von Geldern durch einen Zahler vom Zahler zur Erfüllung von Geldverpflichtungen gegenüber dem Lieferanten zur Zahlung von Waren ( Arbeiten, Dienstleistungen), einschließlich der Zahlung von Gebühren für Wohnräume und Versorgungsleistungen gemäß dem Wohnungsgesetzbuch der Russischen Föderation sowie spätere Abrechnungen mit dem Lieferanten durch die Zahlstelle.

2. Bei der Annahme von Zahlungen ist die Zahlstelle berechtigt, vom Zahler eine Vergütung in der Höhe zu verlangen, die sich aus der Vereinbarung zwischen der Zahlstelle und dem Zahler ergibt (im Folgenden: Vergütung).

3. Die Geldverpflichtung einer natürlichen Person gegenüber dem Lieferanten gilt in Höhe der an die Zahlstelle eingezahlten Mittel, mit Ausnahme der Vergütung, ab dem Zeitpunkt ihrer Überweisung an die Zahlstelle als erfüllt.

Artikel 4. Bedingungen für die Annahme von Zahlungen

1. Zur Annahme von Zahlungen muss der Zahlungsakzeptanzbetreiber mit dem Lieferanten eine Vereinbarung über die Durchführung von Tätigkeiten zur Annahme von Zahlungen von Einzelpersonen abschließen, nach deren Bedingungen der Zahlungsakzeptanzbetreiber im eigenen Namen oder im Namen des Zahlungsakzeptanten berechtigt ist Lieferant und auf Kosten des Lieferanten, Gelder von Zahlern zum Zwecke der Erfüllung der Geldverpflichtungen einer Person gegenüber dem Lieferanten entgegenzunehmen, und ist auch verpflichtet, spätere Abrechnungen mit dem Lieferanten in der in der angegebenen Vereinbarung festgelegten Weise durchzuführen und in Übereinstimmung mit der Gesetzgebung der Russischen Föderation, einschließlich der Anforderungen für die Ausgabe von Bargeld, das an der Kasse einer juristischen Person oder an der Kasse eines einzelnen Unternehmers eingeht.

2. Der Lieferant hat das Recht, mit dem Zahlungsakzeptanzbetreiber eine Vereinbarung über die Durchführung von Tätigkeiten zur Annahme von Zahlungen von Privatpersonen im Sinne von zu schließen Teil 1 dieses Artikels, sofern die Gesetzgebung der Russischen Föderation nichts anderes bestimmt. Die Regierung der Russischen Föderation hat das Recht, eine Liste der in Zahlung befindlichen Waren (Bauarbeiten, Dienstleistungen) zu erstellen, für die die Zahlstelle nicht berechtigt ist, Zahlungen von Einzelpersonen anzunehmen.

3. Der Lieferant ist verpflichtet, auf Verlangen des Zahlers Auskunft über die Zahlstellen zu erteilen, die Zahlungen zu seinen Gunsten annehmen, über Orte der Zahlungsannahme und ist außerdem verpflichtet, den Steuerbehörden auf deren Verlangen eine Liste zur Verfügung zu stellen der Zahlstellen, die Zahlungen zu seinen Gunsten annehmen, und Informationen über die Orte, an denen Zahlungen angenommen werden.

4. Die Erfüllung der Verpflichtungen des Betreibers zur Entgegennahme von Zahlungen an den Lieferanten für die Durchführung der entsprechenden Vergleiche muss durch eine Vertragsstrafe, eine Verpfändung, einen Eigentumsvorbehalt des Schuldners, eine Bürgschaft, eine Bankgarantie, eine Kaution, eine Versicherung gegen den Schuldner sichergestellt werden Risiko einer zivilrechtlichen Haftung für die Nichterfüllung der Verpflichtung zur Abrechnung mit dem Lieferanten oder anderer in der Vereinbarung über die Durchführung von Tätigkeiten zur Annahme von Zahlungen von Einzelpersonen vorgesehener Methoden.

5. Der Zahlungsakzeptanzbetreiber hat das Recht, Zahlungen anzunehmen, nachdem er von der autorisierten Stelle gemäß den Rechtsvorschriften zur Bekämpfung der Legalisierung (Geldwäsche) von Erträgen aus Straftaten und der Finanzierung des Terrorismus sowie zur Koordinierung der internen Kontrolle registriert wurde Regeln in der angegebenen Reihenfolge.

11. Bei der Annahme von Zahlungen muss die Zahlstelle über eine entsprechende Vereinbarung über die Durchführung der in diesem Artikel vorgesehenen Tätigkeiten zur Annahme von Zahlungen von Privatpersonen verfügen. Tätigkeiten einer juristischen Person oder eines Einzelunternehmers bei der Entgegennahme von Geldern von einer natürlichen Person, ohne dass eine bestimmte Vereinbarung, die den Anforderungen dieses Bundesgesetzes entspricht, oder eine Vereinbarung über die Durchführung von Tätigkeiten zur Entgegennahme von Zahlungen von natürlichen Personen abgeschlossen wird Bundesgesetz „Über Banken und Bankgeschäfte“, ist verboten.

14. Bei der Annahme von Zahlungen ist die Zahlstelle verpflichtet, für die Abwicklung der Zahlungen ein spezielles Bankkonto (Konten) zu nutzen.

15. Die Zahlstelle ist verpflichtet, dem Kreditinstitut die von den Zahlern bei Annahme von Zahlungen erhaltenen Barmittel zur vollständigen Gutschrift auf ihrem/seinen speziellen Bankkonto(n) auszuhändigen.

16. Folgende Transaktionen können über ein spezielles Bankkonto der Zahlstelle durchgeführt werden:

1) Gutschrift von Bargeld, das von Einzelpersonen erhalten wurde;

2) Gutschrift von Geldern, die von einem anderen speziellen Bankkonto der Zahlstelle abgebucht wurden;

3) Abbuchung von Geldern von einem speziellen Bankkonto der Zahlstelle oder des Lieferanten;

4) Abbuchung von Geldern von Bankkonten.

17. Die Durchführung anderer Transaktionen auf dem Sonderkonto der Zahlstelle ist nicht gestattet.

18. Bei der Abrechnung mit einer Zahlstelle ist der Lieferant bei der Annahme von Zahlungen verpflichtet, eine besondere Bankverbindung zu verwenden. Der Lieferant hat keinen Anspruch darauf, von der Zahlstelle akzeptierte Geldbeträge auf Bankkonten entgegenzunehmen, bei denen es sich nicht um Sonderbankkonten handelt.

19. Folgende Transaktionen können über das spezielle Bankkonto des Lieferanten durchgeführt werden:

1) Gutschrift von Geldern, die von einem speziellen Bankkonto der Zahlstelle abgebucht wurden;

2) Abbuchung von Geldern von Bankkonten.

20. Die Durchführung anderer Transaktionen auf dem speziellen Bankkonto des Lieferanten ist nicht gestattet.

21. Kreditinstitute sind nicht berechtigt, als Zahlungsakzeptanzbetreiber oder Zahlungsunteragenten aufzutreten und mit Lieferanten oder Zahlungsakzeptanzbetreibern Vereinbarungen über die Durchführung von Aktivitäten zur Annahme von Zahlungen von Privatpersonen zu treffen.“

Artikel:Anforderungen an Zahlstellen

Für ihre eigenen Transaktionen führen solche Vermittler ein zweites Kassenbuch (Ziffer 5.1 der Verordnung Nr. 373-P).

Einnahmen und Ausgaben des eigenen Geldes werden ebenfalls gesondert erfasst.

Um eingehende Aufträge nach Eigen- und Fremdmitteln zu trennen, sollten Sie auf deren getrennte Nummerierung achten.

Das Unternehmen betreibt Einzelhandelsverkäufe von alkoholischen Produkten; kann es Zahlungen an Kunden über eine Zahlstelle tätigen? Über die Tätigkeit von Zahlstellen (Bychkov A.) Wer ist ein Beispiel für eine Zahlstelle?